Riscatto Fondo Pensione

Casi di riscatto fondo pensione

L’aderente in alcuni casi può procedere al riscatto parziale o totale del fondo pensione pagando la relativa tassazione.

I riscatto può essere richiesto in caso di invalidità permanente, perdita di lavoro, premorienza e perdita dei requisiti di adesione.

Vediamo nel dettaglio i singoli casi analizzando la percentuale riscattabile e la relativa tassazione.

Invalidità permanente

In caso di invalidità permanente superiore ai due terzi, in qualunque momento, è possibile chiedere il 100% di riscatto del fondo pensione.

In questo caso è applicata una tassazione del 15%.

A partire la quindicesimo anno di durata del fondo la tassazione si riduce di uno 0,30% fino ad arrivare ad un minimo del 9%.

Premorienza

In caso di decesso dell’aderente prima della maturazione del diritto alla prestazione pensionistica si ha il riscatto del 100% del fondo.

Sarà applicata una tassazione del 15% che si riduce di uno 0,30% dopo il quindicesimo anno fino ad un minimo del 9%.

E’ bene ricordare che in caso di decesso il fondo pensione è esente da successione.

Procedure di mobilità

Nel caso in cui il datore di lavoro ricorre a procedure di mobilità si può chiedere il riscatto del fondo pensione.

Devono essere trascorsi almeno dodici mesi e si può chiedere il riscatto del 50% del fondo.

La quota riscattata sarà tassata da un massimo del 15% fino ad un minimo del 9% con una riduzione di 0,30% per ogni anno superiore al quindicesimo.

Cessazione attività lavorativa

Se l’aderente è inoccupato per un periodo che va dai 12 ai 48 mesi può chiedere il riscatto del 50% del fondo pensione.

Se l’inoccupazione perdura per un periodo superiore ai 48 mesi il riscatto può essere del 100%

In entrambi i casi sarà tassato da un massimo del 15% che si riduce di uno 0,30% dopo il quindicesimo anno fino ad un minimo del 9%.

Perdita dei requisiti

In caso di perdita dei requisiti, come ad esempio chiusura partita IVA o cancellazione dall’albo di appartenenza, l’aderente può chiedere in qualunque momento il riscatto del 100% del fondo.

Sarà applicata in questo caso una tassazione del 23%.

Sintesi riscatto fondo pensione

Riassumiamo in uno schema tutte le casistiche di riscatto.

MOTIVAZIONEQUANDOQUANTOTASSAZIONE
Invalidità permanente oltre i 2/3In qualsiasi momentoMassimo 100%dal 15% al 9%
Premorienza
In qualsiasi momentoMassimo 100% dal 15% al 9%
Procedure di mobilità
Dopo 12 mesi Massimo 50% dal 15% al 9%
Inoccupazione
Da 12 mesi a 48 mesi Massimo 50% dal 15% al 9%
Inoccupazione
Oltre i 48 mesi Massimo 100% dal 15% al 9%
Perdita requisiti
In qualsiasi momento Massimo 100% 23%

Esiste un caso in cui è possibile ottenere il 100% del capitale ma si tratta di liquidazione per pensionamento e non riscatto.

Questo accade se la rendita derivante dalla conversione di almeno il 70% del montante finale sia inferiore al 50% dell’assegno sociale di cui all’Art. 3, commi 6 e 7 della legge n. 335/1995.

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